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2013-05-10 18:36:10

提出如下問題:
所得稅：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條及國稅函[2008]828號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于發(fā)放職工福利應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅。具體辦法是：年度所得稅匯繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)將視同銷售收入填入附表一“收入明細(xì)表”的“視同銷售收入”欄次，將視同銷售成本填入附表二“成本費(fèi)用明細(xì)表”的“視同銷售成本”欄次。視同銷售收入和視同銷售成本的金額均按外購貨物的發(fā)票計(jì)載金額確定。如 買米花了1萬元，調(diào)增銷售收入是1萬元嗎，調(diào)增成本也是1萬嗎？那和沒調(diào)結(jié)果是一樣的，是這樣做嗎？

如果是的話，沒有影響納稅所得額。






尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、企業(yè)所得稅視同銷售在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上調(diào)整，屬于外購的資產(chǎn)，按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。這時(shí)視同銷售對應(yīng)納稅所得額無影響。2、同時(shí)按職工福利費(fèi)的規(guī)定作納稅調(diào)增。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	將計(jì)入各費(fèi)用科目的職工福利費(fèi)匯總，按14%的比例計(jì)算，超比例的部分需作納稅調(diào)增。