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2013-05-22 16:21:50

提出如下問題:
提出如下問題:

我公司2001年在北京成立了一家分公司，因業(yè)務(wù)較少，賬務(wù)處理為：每月發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)由北京郵寄回總公司作賬務(wù)處理，由于業(yè)務(wù)不斷增加，直至2010年6月份我公司在才把北京分公司的賬務(wù)全部轉(zhuǎn)給北京分公司去做，北京分公司每月上傳會計報表到總公司，由總公司匯總數(shù)據(jù)出具會計報表。由于2010年賬務(wù)分開核算后，我公司總部在2010年和2011年的企業(yè)所得稅匯算清繳時未把北京分公司的數(shù)據(jù)納入?yún)R算，造成2010年和2011年的虧損數(shù)未得以彌補(bǔ)，按《跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，我公司于2012年4月到總公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了報備，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意我北京分公司按跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總清繳，那么，請問老師，2012年我公司在做匯算時可不可以把北京分公司2010年和2011年的虧損數(shù)填入附表四（企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表）進(jìn)行彌補(bǔ)？如果可以或不可以，請問相關(guān)依據(jù)是什么？謝謝老師。





尊敬的會員：

您提出的問題專家解答如下:



可以彌補(bǔ)，依據(jù)：　

國稅總局公告2012年15號應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理

六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題



　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。



老師，我公司與主管稅務(wù)局溝通后，主管稅務(wù)局不同意我公司進(jìn)行彌補(bǔ)，理由是：1、2012年之前我公司的分支機(jī)構(gòu)的匯算清繳是向其當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報的。2、我公司是在2012年才向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報備二級分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的相關(guān)事宜；所以不同意我公司對分公司2010年、2011年的虧損數(shù)進(jìn)行彌補(bǔ)。請問：稅務(wù)機(jī)關(guān)的說法正確嗎？我公司應(yīng)該如何處理？謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


請在續(xù)問的標(biāo)題中標(biāo)明原題號，以便原答復(fù)專家再次給予答復(fù)。請配合，謝謝。
如：題號-續(xù)問 160626(原題號)。

專家補(bǔ)充回復(fù)