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處于技改中的企業的匯算清繳問題

2013-05-22 23:29:29
提出如下問題:
煤礦建設中取得的少量工程煤收入以及發生的建設成本均計入在建工程,利潤表沒有體現收入,年終企業所得稅匯算清繳表如何填?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:



1、對外銷售取得的收入,以及與之相關的成本不應計入在建工程。應不屬于納稅調增項,只能調主表的收入、成本項。
2、2013年,會計上通過以前年度損益調整科目將其從在建工程中調出,然后轉到利潤分配中。

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