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2013-05-28 18:42:31

提出如下問題:
老師您好，咨詢類公司，有幾筆咨詢款已經N年了確定收不回來，但因公司一直不設應收帳款，也沒計提過壞帳準備，所以想請教怎么操作，謝謝！



1.因為還沒收到款所以就一直沒交營業稅，現在要改增了是不是應該把營業稅交上？

2.因為經濟利益并未流入企業，這幾筆款是不是可以不確認收入了？

3.壞帳的處理是不是這樣呢：



--計提（比如確定有100萬是沒法回收的壞帳，但因為沒設應收帳款，按什么比例計提呢？）

借：管理費用-壞帳準備金

貸：壞帳準備



--確認壞帳

借：壞帳準備 100萬

貸：應收帳款 100萬



--應收帳款的疑惑

如確認收入的話，借：應收帳款 貸：主營業務收入 那如果不確認收入我該怎么做？






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、營業稅納稅義務發生時間為書面合同確定的付款日期的當天。未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天確認收入。
2、應稅行為完成時，應確認收入而未確認收入的，調整收入，會涉及滯納金。
3、壞帳準備，不允許在企業所得稅稅前扣除。
4、實際發生的壞賬損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。

專家補充回復