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2013-05-30 01:28:37

提出如下問題:
老師

公司籌建期發(fā)生的招待費100000，剩40% 40000進入管理費用40000，年匯算時在調(diào)增40000 現(xiàn)在稅務(wù)局要求我公司40000不進入管理費用作納稅調(diào)增上繳稅款，這種要求合理嗎？如果不合理應(yīng)出什么依椐？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告
國家稅務(wù)總局公告【2012】第15號
五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

專家補充回復(fù)