提出如下問題:
老師：我公司在自查時，發現在10年有一筆班車費沒有計入福利費，已全額在所得稅前扣除，當年我公司匯算后是交了所得稅。但11年我公司匯算后是虧損的，同樣有一筆班車費沒有計入福利費，將這筆費用作調整后11年是要交稅的。12年匯算后也是虧損的，但沒有上述情況。請問老師，我10年查補的稅款可以用11年和12年的虧損抵嗎？11年查補的那部分該如何處理？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第 六十三 號）
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
1、虧損，準予向以后年度結轉用于彌補。如2012年度的虧損，可用于彌補的年度為2013至2017年度。故，2010年查補的稅款不能用2012年度的虧損彌補。
2、2011年調整后需要補稅。補繳的企業所得稅計入“以前年度損益調整”科目，然后將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配—期初未分配利潤”科目。
補繳的稅款，企業所得稅申報時在企業所得稅納稅申報表主表40行之前不反映，補繳以前年度稅款情況可在企業所得稅納稅申報表第42行附列資料中填列。
京公網安備 11010802021794號
