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2013-06-09 11:53:29

提出如下問題:
老師您好！公司下屬有一家生產(chǎn)出口型企業(yè)，4月份供應商答應當月能給開增值稅專用發(fā)票，公司當月已入賬，并計提進項稅，但由于中間和供應商出現(xiàn)一些問題，不給發(fā)票了，經(jīng)過談判，6月份重新開具增值稅專用發(fā)票，6月份能否做更正處理，或者怎么做較好？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知
國稅函[2009]617號
　一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。

按規(guī)定在認證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進項稅額。如果該筆進項稅申報是在認證通過的次月，可用紅字沖銷原分錄。

專家補充回復