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2013-07-12 18:12:42

提出如下問題:
老師您好，我公司在2011年有一筆資產(chǎn)損失，會計上進行了處理，但在2011年所得稅匯算清繳時沒有稅前扣除，現(xiàn)在我公司自行檢查發(fā)現(xiàn)了這個問題，請問根據(jù)國家稅務(wù)局公告2012年第15號文第六條規(guī)定，我公司現(xiàn)在能申請扣除嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以申請扣除。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告　國家稅務(wù)總局公告2012年第15號 　六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
　　虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

專家補充回復(fù)