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2013-07-31 18:58:51

提出如下問題:
我單位在2012年有一部分樣品，視同銷售交納了增值稅。2012年匯算清繳時，增值稅銷售收入與所得稅銷售收入比對有此差額，稅務部門要求這部分樣品交納所得稅，但是稅務報告并未指出這一點，請問有沒有相關的政策文件支持稅務報告。謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業所得稅視同銷售，在年度企業所得稅納稅申報表上調整：

國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》
國稅函[2008]828號
　二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
　　（一）用于市場推廣或銷售；
　　（二）用于交際應酬；
　　（三）用于職工獎勵或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于對外捐贈；
　　（六）其他改變資產所有權屬的用途。
　三、企業發生本通知第二條規定情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。

專家補充回復