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2013-08-19 18:56:55

提出如下問題:
我們公司為一家新設公司，目前正在進行基本建設，由于各種原因的影響，我們公司現在成立了一家獨立核算的分公司，基本建設的相關業務要放到分公司進行核算，但現在基建的事項有以下兩種情況：

1、部分已訂購的設備，已按前期預付款項開具了部分設備的發票，比如開了此設備款項的40%的發票，已在總公司進行了在建工程的核算，后期因尚未付款也未安裝故發票均未開具

2、土建工程的已預付了20%款項及第一筆工程進度款，且承建方已等額開具了發票，已在總公司進行了在建工程的核算。

以上涉及到的設備及土建工程均將轉至分公司進行核算，那么在對這些資產進行劃撥時，會涉及到哪些稅種，如何處理稅收能夠最少。已開具的設備和土建發票需要退票重新開具嗎？

麻煩您解答，并告知相關稅法依據，十分感謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、若該基本建設項目涉及審批、付款、發票諸多問題，待項目完工轉固定資產后，再將此項目劃轉到分公司。將資產在總機構及其分支機構之間轉移可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入。
2、該固定資產總賬在總公司，分公司建明細賬。

國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知
國稅函[2008]828號
　一、企業發生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。
（四）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；

專家補充回復
專家回復	劃轉固定資產增值稅不視同銷售。存貨在總分之間轉移，用于銷售增值稅視同銷售。