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2013-08-28 12:13:58

提出如下問題:
老師你好！我公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，與國(guó)外客戶簽訂產(chǎn)品購(gòu)銷合同，合同期限五年，生產(chǎn)產(chǎn)品模具由我公司購(gòu)買，客戶先支付模具費(fèi)用的20%，剩余80%在以后產(chǎn)品銷售過程價(jià)格給于補(bǔ)償，合同期滿后模具歸客戶所有，請(qǐng)問

1、我公司購(gòu)買模具如何會(huì)計(jì)處理？計(jì)入固定資產(chǎn)?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？

2、預(yù)收到的20%模具費(fèi)用如何處理？怎眼申報(bào)流轉(zhuǎn)稅？！

3、模具歸還客戶時(shí)間如何會(huì)計(jì)處理？涉及稅務(wù)什么方面？！

謝謝










































尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:


1、模具作為固定資產(chǎn)管理。
2、請(qǐng)問：模具是誰提供？境內(nèi)某企業(yè)？此情形下，預(yù)收到的20%模具費(fèi)用作為日后銷售給境外客戶的預(yù)收款處理。為穩(wěn)妥起見，與收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
3、模具給客戶時(shí)，作外銷處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	或作為固定資產(chǎn)核算，或作為低值易耗品核算。直接作為費(fèi)用攤銷不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
專家回復(fù)	或作為固定資產(chǎn)核算，或作為低值易耗品核算。直接作為費(fèi)用攤銷不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。