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2013-08-31 18:15:15

提出如下問題:
我公司屬于農業生產企業，免稅，如變成一般納稅人后，銷售時銷項稅金該如何做賬務處理，購入時產生的進項稅金又如何做賬務處理？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

銷項稅按13%計提。進項稅計入應交稅金－應交增值稅(進項稅）。銷項減進項稅差額轉入補貼收入。
財政部關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知 財會字[1995]006號
　　二、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

　　對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目。

　　未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

三、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

專家補充回復