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2013-09-16 16:59:52

提出如下問題:
我公司為煤炭集團公司下屬運銷公司，先煤炭集團將一部分煤泥無償給我公司，我公司將煤泥加工成煤泥塊做銷售，請問：我公司原料無成本怎么處理賬務？設計到那些稅？有相關文件嗎？望寫分錄解答，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、按煤泥的公允價值確認接受捐贈收入，繳納企業所得稅。（營業外收入）
第二十一條　企業所得稅法第六條第（八）項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
2、完稅后，其公允價值可以稅前扣除。

專家補充回復
專家回復	將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人增值稅視同銷售。