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2013-10-14 17:55:52

提出如下問題:
老師您好：

我公司是制造業的一般納稅人，計劃從客戶處取得抵賬白酒，客戶不提供發票。取得后，我公司計劃對外銷售，請問：

1、因客戶無發票，能否憑抵賬協議入賬？

2、對外銷售應如何納稅？增值稅和消費稅均按照抵賬價還是按照銷售價（對外銷售價應該低于取得時的抵賬價）？消費稅是否按照按從價定率和從量定額復合計稅的方式征收,應納稅額=應稅銷售額X比例稅率+應稅銷售量X定額稅率，比例稅率是20%，定額稅率是每0. 5kg0. 5元？










尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、白酒抵賬，你公司應分解為收回債權與購進白酒兩項業務進行會計及稅務處理，對方做銷售白酒與償還債務兩項業務進行會計及稅務處理。你公司應該取得發票，否則其成本不能在稅前扣除。
2、白酒消費稅在生產環節繳納，如果你公司對抵賬的白酒沒有進行進一步生產加工，則不涉及消費稅。故，需要佐證資料。
（糧食白酒、薯類白酒采用復合計稅辦法）

專家補充回復