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客戶退回超過180天未認(rèn)證的發(fā)票,銷項(xiàng)稅如何處理

2013-10-23 11:25:47
提出如下問題:
客戶退回超過180天未認(rèn)證的發(fā)票,既不能作廢,以不能開具紅字,銷項(xiàng)稅可否申請企業(yè)所得稅前扣除?


尊敬的會(huì)員:
您提出的問題專家解答如下:



增值稅為價(jià)外稅,從理論上將與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額無關(guān)。即不構(gòu)成企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)。


專家補(bǔ)充回復(fù)

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