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2013-10-24 11:18:52

提出如下問題:
我公司有國(guó)外的公司和個(gè)人幫助我公司在國(guó)外銷售貨物，這種勞務(wù)發(fā)生在國(guó)外，我們按銷售額一定的比例給對(duì)方支付傭金，我公司在支付時(shí)，代扣代繳了營(yíng)業(yè)稅及附稅，現(xiàn)在稅務(wù)局說這種業(yè)務(wù)也要代扣代繳

所得稅，請(qǐng)問他是否屬于所得稅的納稅范圍。要是代扣所得稅，比例是多少，我們支付的國(guó)家有印度、美國(guó)、加拿大等。法律依據(jù)是什么，請(qǐng)老師講的清楚一點(diǎn)，我好和稅務(wù)局人理論。稅務(wù)局現(xiàn)在說要代扣代繳所得稅。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、勞務(wù)發(fā)生在境外的不征收企業(yè)所得稅。勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)的按法定稅率25%繳納企業(yè)所得稅，需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》；勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)外的：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知
國(guó)稅發(fā)〔2010〕19號(hào)
第七條 非居民企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。凡其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國(guó)境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實(shí)性有疑義的，可以要求非居民企業(yè)提供真實(shí)有效的證明，并根據(jù)工作量、工作時(shí)間、成本費(fèi)用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入；如非居民企業(yè)不能提供真實(shí)有效的證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視同其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)，確定其勞務(wù)收入并據(jù)以征收企業(yè)所得稅。

2、支付給個(gè)人需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)