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2013-11-16 17:39:02

提出如下問題:
老師好：

外購商品用于市場推廣。根據所得稅和增值稅的規定，是需要視同銷售進行處理的。所以為了理解的方便，我當時從所得稅角度編制了以下的分錄：

借：應收賬款



貸：主營業務收入



貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）



借：主營業務成本



貸：庫存商品

借：銷售費用

貸：應收賬款

而老師也對我的原問題168375號從所得稅角度作了解答，分錄如下：

借：營業外支出（銷售費用）

貸：庫存商品

　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)

從以上分錄我是否可以得出這樣的結論：外購商品用于市場推廣需要視同銷售，對于企業所得稅是沒有影響的,因為外購商品的收入和成本金額是一致的，不知道我的理解是否準確？請老師解答一下，謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您的理解完全正確。

專家補充回復