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2013-11-18 17:23:49

提出如下問題:
老師：

您好！我公司是一生產性外商投資企業，一般納稅人。今年年初，預收了一個客戶的款項10萬元，后因客戶原因，客戶取消訂單，但我公司不想退回預收款給客戶，客戶也同意，但客戶要求我公司開具發票給他，請問：

1、此事項是否可以開具發票，開具發票的內容是什么？

2、客戶要求開具發票是否合理？實際上沒有貨物給客戶的。

3、我公司應如何處理此預收款項？

謝謝




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、有一種籌劃觀點認為，按《經濟合同法》的定金原則，因對方違約，收入的違約金不應征收增值稅�？勺稍冎鞴芏悇諜C關。如同意此觀點，可開具收據。
2、違約金收入計入營業外收入涉及企業所得稅。

專家補充回復