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企業(yè)所得稅

2013-12-03 10:35:43
提出如下問題:
老師你好:如果當年的暫估入庫材料在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票還沒有回來,是否需要納稅調整?在次年發(fā)票回來了,沖減暫估材料了企業(yè)該如何處理。謝謝!!


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


1、暫估入庫,原則是下個月初就應該取得發(fā)票,這個才是合理的。
2、材料暫估入庫,還是體現(xiàn)在存貨里,未轉成本,不影響損益,不涉及納稅調整問題。
如果已經(jīng)進入成本核算,需要考慮納稅調整。
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