提出如下問題:
我公司系煤礦企業，近期有幾筆小貸公司的借款。發生的獎金占用費（當時注帳依據是借款協議），請問這部分占用費進入財務費用合理嗎？匯算時有什么特殊要求嗎？是不是和專業銀行的利息支出能在稅前列支？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:計入財務費用合理，但是有利率要求。
國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告 國家稅務總局公告2011年第34號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）的有關規定，現就企業所得稅若干問題公告如下：?
一、關于金融企業同期同類貸款利率確定問題?
根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。?
“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批準成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構。“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。?
京公網安備 11010802021794號
