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免企業所得稅企業在所得稅匯算時調增的部分用繳納所得稅嗎?

2014-01-25 19:42:11
提出如下問題:
作為企業所得稅免稅企業,在所得稅匯算的時候,調增,調減的一些費用怎樣計算企業所得稅額?例如招待費扣除60%后調增的40%部分,福利費超出工資總額的14%部分企業還用繳納所得稅嗎?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


1、即使享受企業所得稅免稅政策,也需要正確計算企業所得稅應納稅所得額。按規定調整業務招待費、職工福利費的目的是為了正確計算企業所得稅應納稅所得額。
2、凡未正確計算的,待以后年度稅務檢查檢查出調整不正確的,不正確部分涉及企業所得稅。

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