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提出如下問題:
我公司有一建設工程，合同由總公司與施工方簽訂，相關發票均開具給了總公司，請問此工程完工投入使用后，可否直接作為分公司不動產入賬？是否可以作為分公司的資產折舊在所得稅前扣除？是否存在其他方面稅務風險？

尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、將固定資產-不動產在總機構及其分支機構之間轉移不視同銷售。
2、總機構設立該固定資產總賬，分支機構設立該固定資產明細賬。
3、總機構為企業所得稅納稅義務人。

專家補充回復

專家回復

新企業所得稅法實行的是法人所得稅制，法人為企業所得稅的納稅義務人。 1）總分支機構不屬于跨省、自治區、直轄市和計劃單列市的，分支機構的企業所得稅由總機構繳納。 2）屬于跨省、自治區、直轄市和計劃單列市的，實行"統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫"的企業所得稅征收管理辦法。總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補稅款。

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