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2014-01-27 18:27:47

提出如下問題:
請問1月因過年原因需要提前結(jié)賬，但又需要預(yù)估結(jié)賬日至月底的收入，這部分預(yù)估收入1月不開發(fā)票，不交增值稅，請問如何賬務(wù)處理不存在稅務(wù)風(fēng)險？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

收入的確認以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，不能預(yù)估

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第九條　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

專家補充回復(fù)