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2014-02-25 21:29:19

提出如下問題:
1、我公司2012年12月份有鐵路運費660萬元因發票傳遞原因未及時收到，2013年2月份財務才收到發票入“銷售費用”，2012年年度所得稅匯算時財務未作應納稅所得額調減。請問：1、2013年所得稅匯算時是不是要調增應納稅所得額？2、如果2012年年度所得稅匯算時調減了應納稅所得額，2013年所得稅匯算時用不用調整了？4、查補繳納以前年度“增值稅”時為什么要調整損益呢？如：借：利潤分配----未分配利潤 貸：以前年度損益調整 我覺得繳納增值稅不影響損益啊，影響哪個損益科目了啊？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.如果做到了2013年2月，2012年年度所得稅匯算時財務未作應納稅所得額調減，那么在2013年所得稅匯算時是不用調整的。
2.如果2012年年度所得稅匯算時調減了應納稅所得額，2013年所得稅匯算時應調增應納稅所得額。
3.查補繳納以前年度“增值稅”時,說明你前期的收入中包含了應交的增值稅，所以要沖減掉前期多做的收入，這就涉及到損益。因為要借：利潤分配----未分配利潤 貸：以前年度損益調整

專家補充回復