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2014-03-03 15:45:46

提出如下問題:


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營改增跨期合同的問題［未解答］



老師，您好，請教一個問題：

我公司是一裝卸搬運企業，13年5月與一企業簽訂了一裝卸搬運合同，業務13年7月已完成，款項也已收取90%，當時掛的往來。因為一些原因，尾款沒收，發票也沒開，現在對方同意付尾款，我們方就應開具發票，想問的是：1.這筆業務我司是交增值稅還是交營業稅？該開增值稅票還是到地稅局代開營業稅發票，因我司的營業稅票據已經繳銷完畢？謝謝！












尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1.這筆業務貴公司應交營業稅，應到地稅局代開營業稅發票


財政部 國家稅務總局
關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2013〕106號

附件2：
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定
一、試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策

（七）試點前發生的業務。
4.試點納稅人本地區試點實施之日前提供的應稅服務，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照現行營業稅政策規定補繳營業稅。

專家補充回復