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2014-03-04 18:40:01

提出如下問題:
我們辦公室搬家，以前的辦公座椅，辦公家具等固定資產(chǎn)都不要了，折舊后的凈值差不多是14萬，但是我們就當廢品賣了12000，這些固定資產(chǎn)都是2009年之后的，我們要按照17%的金額繳納稅，我們做賬的時候是按照銷售廢品的其他業(yè)務收入繳納，還是直接按照DR：固定資產(chǎn)清理，CR：應交稅費-增值稅銷項。DR：銀行存款， CR：固定資產(chǎn)清理，如果是按照固定資產(chǎn)清理賬務處理的話，那么報稅的時候銷售收入和稅金對不上，這種情況如何的報稅處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

按第二種方法處理。

借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理
貸：應交稅費-增值稅銷項

借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理

最后將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目里，分錄為：

借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理

專家補充回復