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2014-03-19 19:21:12

提出如下問題:
我公司從事零配件倉儲(chǔ)裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù),有少部分人員到機(jī)構(gòu)所在地以外的市縣進(jìn)行裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù),請問，在機(jī)構(gòu)所在地以外的市縣提供勞務(wù)所取得的收入該如何納稅？增值稅和企業(yè)所得稅是在提供勞務(wù)所在地還是在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅在提供勞務(wù)所在地繳納，企業(yè)所得稅是在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

財(cái)稅〔2013〕106號(hào)
全文有效 成文日期：2013-12-12
附件1：
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第五章 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
　　　第四十二條 增值稅納稅地點(diǎn)為：
（一）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知
國稅發(fā)〔2008〕120號(hào)
全文有效 成文日期：2008-12-16
　二、對若干具體問題的規(guī)定

（二）2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致；2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致。

專家補(bǔ)充回復(fù)