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2014-03-24 14:32:38

提出如下問題:
我公司股東的股權轉讓給了另外的公司，轉讓價格是平價轉讓，都需要交什么稅？收購股權的公司如何進行賬務處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、股權轉讓：
1）對股權轉讓不征收營業稅（財稅【2002】第191號）。(轉讓方)
2）企業股權轉讓所立的書據按0.5‰稅率繳納印花稅（國稅發【1991】155號）。(合同雙方)
3）轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
即有留存收益部能平價轉讓。(轉讓方為法人)
《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》
國稅函[2010]79號
　三、關于股權轉讓所得確認和計算問題?
　　企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

2、賬務處理：
1）出讓方的帳務處理：
借：銀行存款
貸：長期股權投資
投資收益
或：
借：銀行存款
　　投資收益
貸：長期股權投資

2）受讓方的帳務處理：
借：長期股權投資
貸：銀行存款
3）公司：
（1）股權轉讓是股東之間的交易.新股東接手后不得改變原企業資產的賬面價值。
（2）受讓方不通過A公司直接支付給出讓方的股權款：借記“實收資本（或股本）——出讓方”，貸記“實收資本（或股本）——受讓方”。

專家補充回復