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2014-03-26 15:24:39

提出如下問題:
老師您好：

我公司是一般納稅人，在2011年銷售一批產(chǎn)品，按合同總價全額開具增值稅發(fā)票，因設(shè)備質(zhì)量有問題，在2013年雙方最終協(xié)商：按合同約定作為質(zhì)量違約金罰款，在剩余貨款中扣除20萬，我司也在2013年計入營業(yè)外支出。

但在2014年3月，客戶提出按銷售折讓處理，讓我司開具20萬紅字增值稅發(fā)票。

請問老師：如何處理最為合理。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、因涉及到增值稅進項稅，發(fā)生質(zhì)量問題要求索賠，正確的處理方法是購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。

國家稅務總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

2、退還給購買方的增值稅額，從開具紅字專用發(fā)票的當期的銷項稅額中扣減，同時沖減銷售收入。

專家補充回復