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2014-03-28 13:52:16

提出如下問題:
老師：

您好，我司屬深圳生產型出口企業，現有兩個問題：

1、我們實際出口與采購取得進項票不在同一月份，是否存在稅務風險？

比如我們2月份辦理出口，但3月份客戶才打款，我們收到款后，方才付給供應商（供應商此時也才提供進項票，我們抵扣）

如果有，依據是什么，如果沒有風險，依據又是什么，風險如何把控；

2、我們雖說是做出口退稅，但大部分業務采用委托加工，然后通過我們入庫，統一出口，自營生產的比例非常低，這種模式辦理出口退稅是否涉稅務風險？依據。

3、我們出口和采購是交印花稅，但委托加工模式這一塊支付加工費，需要繳納印花稅么？依據是什么，稅目


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天；

可以實際支付后，才取得增值稅發票。
2、不影響出口退稅。
3、稅法規定，由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務，應按照“加工承攬合同”征收印花稅。對于由受托方提供原料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照“加工承攬合同”從高適用稅率計算貼花。

專家補充回復