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2014-04-01 23:05:50

提出如下問題:
我廠是油氣田企業(yè)，根據(jù)（財(cái)稅【2011】7號）及（財(cái)監(jiān)【2011】64號）文件精神，享受生產(chǎn)自用成品油消費(fèi)稅先征后返政策。從2014年1月起，涉及外協(xié)作業(yè)的合同，必須列明甲供作業(yè)用油，合同金額為剔除燃料費(fèi)后的勞務(wù)費(fèi)，這部分內(nèi)購自用油為內(nèi)部生產(chǎn)消耗，使用內(nèi)部的領(lǐng)料單核算，是否屬于銷售行為？先征后返的消費(fèi)稅是否繳納企業(yè)所得稅？是否還有其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收（不包括出口退稅款）需計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（財(cái)稅[2008]151號）
2、抱歉，能否解釋“外協(xié)作業(yè)”？

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	抱歉。是指將項(xiàng)目或工程發(fā)包給其他單位（協(xié)作單位）嗎？