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2014-04-04 13:22:10

提出如下問題:
老師：我公司向客戶提供了技術開發服務，取得了科技廳的備案證明，符合免征增值稅條件。如果合同金額是含稅的為106元，我公司如何開具發票，如何做賬，如果合同金額約定為不含稅100元，也就是說客戶只給我們支付100元，發票如何開具，如何做賬，我公司是一般納稅人。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

應按106元開票。

賬務處理：

借：銀行存款（應收賬款）106
貸：主營業務收入100
應交稅費-應交增值稅（銷項）6

借：應交稅費-應交增值稅（銷項）6
營業外收入-政府補助6

法規：
財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知
財稅〔2008〕151號

一、財政性資金
　　（一）企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收。

專家補充回復
專家回復	客戶應給貴單位106元，然后取得的進項發票可以抵扣。