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2014-04-22 06:22:28

提出如下問題:
1、我公司2013年發(fā)生財務(wù)費用5000萬元，屬于正常利息支出，年底為了體現(xiàn)利潤將3000萬進入“待攤費用”科目，2014年所得稅匯算時想調(diào)增財務(wù)費費用來調(diào)減應(yīng)納稅所得額，2014年4月份（這兩天）下載2014年所得稅匯算軟件，在附表3中的29行中“賬面金額”中填列2000萬，“稅收金額”中填列5000萬，但“調(diào)減金額”中不顯示金額，這是什么回事？但在40行“其他”中填列后在“調(diào)減金額”中就顯示金額，難道“利息支出”有其他特殊規(guī)定嗎？

2、2013年12月份發(fā)生鐵路運費300萬，當月發(fā)票未回，財務(wù)也沒預提此項費用，2014年1月份發(fā)票回來入賬，4月份所得稅匯算時準備調(diào)整此項費用（通過調(diào)增費用來調(diào)減應(yīng)納稅所得額），請問可以調(diào)整嗎（跨年度費用）？如果能調(diào)整在2014年新軟件匯算表附表3中的哪一行（科目）中進行調(diào)整？如果不調(diào)整可以按正常費用進2014的費用并影響2014的年利潤并且2014匯算時不需要調(diào)整可以嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、應(yīng)該按正常的會計，進行“待攤費用”攤銷，進入財務(wù)費用-利息費用，不涉及調(diào)減問題，通過會計處理即可。
2、可以通過會計處理，確認為2013年度的運輸費用，因為業(yè)務(wù)實際發(fā)生在2013年度，可以通過會計處理扣除。

專家補充回復