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2014-04-30 21:13:10

提出如下問(wèn)題:
代理企業(yè)為我公司代理銷售汽車，我公司收到代理企業(yè)開(kāi)據(jù)的代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票后，要附上什么資料（即稅務(wù)要求提供的資料）才可在企業(yè)所得稅稅前列支？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷（或銷售代銷貨物），視同銷售貨物，繳納增值稅。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）
第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
　　（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
　　（二）銷售代銷貨物；
　　（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
　　（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
　　（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
　　（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
　　（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
2、賬務(wù)處理：
受托代銷商品
1.收到代銷商品時(shí)：
　　借：受托代銷商品
　　　　貸：待銷商品款
2.發(fā)生銷售開(kāi)出代銷清單
　　借：銀行存款
　　　　貸：商品銷售收入
　　　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
3.結(jié)帳成本，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票
　　借：商品銷售成本
　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
　　　　貸：委托代銷商品
4.轉(zhuǎn)帳付款
　　借：待銷商品款
　　　　貸：銀行存款

（其差價(jià)為代銷服務(wù)費(fèi)）

專家補(bǔ)充回復(fù)