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2006-08-02 10:02:20

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
一家個(gè)體工商戶企業(yè),固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳不符盤虧19408元,企業(yè)的前身為校辦工廠,自91年成立至今,累計(jì)折舊與明細(xì)不符,少提了20萬左右,下一步該如何進(jìn)行調(diào)帳,多謝!


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題 熊勇 專家解答如下:

專家解答
盤點(diǎn)工作之前首先應(yīng)當(dāng)做好賬簿登記工作，做到賬賬相符，賬證相符，財(cái)產(chǎn)物資保管部門要做好財(cái)產(chǎn)物資的入賬工作，整理、排放好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。明細(xì)和總賬都不符如何得出盤虧的清查結(jié)果？累計(jì)折舊和明細(xì)不符少提了20萬，是累計(jì)折舊總賬少提了，還是明細(xì)少提了呀？企業(yè)前身為校辦工廠，校辦工廠和個(gè)體工商戶的所得稅處理方面會(huì)有區(qū)別，到底是個(gè)體戶還是企業(yè)呢？
財(cái)產(chǎn)清查盤虧的固定資產(chǎn)：
按其賬面價(jià)值，借記“營業(yè)外支出，按已提折舊，借記，累計(jì)折舊，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記”固定資產(chǎn)。
如是本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整，如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。補(bǔ)提：
借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計(jì)折舊
調(diào)整所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（應(yīng)該要經(jīng)過稅務(wù)部門的核定抵減）
貸：調(diào)整以前年度損益調(diào)整
將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤：
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

熊勇

專家補(bǔ)充回復(fù)