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2014-05-27 15:52:47

提出如下問題:
老師，您好！



我公司企業所得稅匯算清繳時會產生退稅，上年預繳時已經計提所得稅費用：借：所得稅費用

貸：應交稅費--企業所得稅



次年1月繳納所得稅



再匯算清繳結束后，收到退稅。分錄：借：銀行存款



貸：以前年度損益調整



借：以前年度損益調整



貸：利潤分配--未分配利潤



是否正確？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、計算全年應納稅額少于已預交稅額：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：以前年度損益調整
2、重新分配利潤“
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-為分配利潤
3、收到退稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費--企業所得稅

專家補充回復