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2014-06-18 21:41:49

提出如下問題:
我一物流公司，主要經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)，1月完成120萬運(yùn)輸業(yè)務(wù)，實(shí)際收到80萬，40萬元在3月份收到，成本發(fā)生在1月，請(qǐng)問1月收入確認(rèn)及開增值稅票金額是80萬還是120萬元，增值稅確認(rèn)收入的時(shí)間和所得稅法確認(rèn)的時(shí)間上有何不同，老師、請(qǐng)講詳細(xì)點(diǎn)


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

增值應(yīng)稅確認(rèn)收入的時(shí)間依據(jù)以下文件確定1月收入確認(rèn)及開增值稅票金額是120萬元
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2013〕106號(hào)

附件1：
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

第四十一條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
（一）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
（二）納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
2、所得稅法確認(rèn)的時(shí)間依據(jù)以下文件確定

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
　第九條　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

專家補(bǔ)充回復(fù)