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2014-07-05 13:46:07

提出如下問題:
你好!老師!想咨詢下:

A公司:準備將本公司取得二個項目的風(fēng)電開發(fā)權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,前期A公司為這二個項目支付了一定數(shù)額的合同款和相關(guān)費用,現(xiàn)在準備將這二個項目的開發(fā)權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司

B公司:準備收購A公司二個項目的開發(fā)權(quán)

C公司:A公司的股東

三家公司之間簽訂了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的三方協(xié)議,由B公司將A公司前期支付的費用支付給A公司的股東C,股東C收到款項后再支付給A公司,

請問,B公司支付此部分A公司前期墊付的費用時,付款依據(jù)是什么?會計師事務(wù)所所做的專項報告(A公司支付費用的專項審計)是否可以作為付款依據(jù)?或者再做一份劈帳報告作為依據(jù)?還是需要A公司向B公司開具發(fā)票?開具發(fā)票要繳稅

相關(guān)政策依據(jù)是什么?

謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、B公司支付的A公司前期墊付費用時，應(yīng)以雙方確認的金額為依據(jù)。這部分費用可以直接并到項目轉(zhuǎn)讓費用中統(tǒng)一核算。
2、事務(wù)所出具的專項報告不能做為付款依據(jù)。需要由A公司向B公司開具發(fā)票。A公司向B公司開具發(fā)票時需交稅。
3、政策依據(jù): 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的單位和個人應(yīng)納營業(yè)稅額按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算，其計算公式為： 應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5％。

專家補充回復(fù)