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2014-07-17 22:45:16

提出如下問題:
你好。我單位打井花費(fèi)20萬。 收到財(cái)政補(bǔ)貼15萬時(shí)，做賬借：銀行存款，貸：遞延資產(chǎn)20萬。 井每月提折舊 8000元， 借：遞延資產(chǎn) 8000元，貸：營(yíng)業(yè)外收入 8000元 。請(qǐng)問：1、收到的財(cái)政補(bǔ)貼15萬在井提折舊的20年之間，每月按折舊額8000元從遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入， 以上2個(gè)憑證是否正確？ 2、井已經(jīng)提折舊，補(bǔ)貼后到賬，之前提的折舊金額是不是一次性從遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外后入？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、取得補(bǔ)貼款
借：銀行存款
貸：遞延收益
折舊
借：遞延收益
貸：營(yíng)業(yè)收入
2、因?yàn)槟愎�司打井一共花�?0萬，15萬政策補(bǔ)助這部分折舊不能稅前扣除，剩余5萬元是你公司自已支付的，這部分折舊可以稅前扣除。之前的折舊如果在5萬范圍內(nèi)可以不轉(zhuǎn)回，如果超出了就要將超出部分直接轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

專家補(bǔ)充回復(fù)