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2014-07-21 19:15:19

提出如下問題:
老師好，我公司與境外公司有合作，現(xiàn)需像境外公司支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)，我公司在支付時(shí)需要代扣代繳稅金嗎？有哪些稅金需要代扣代繳。



謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司在支付時(shí)需要代扣代繳增值稅，稅率6%，及附加稅，按20%扣繳企業(yè)所得稅。


財(cái)政部 國家稅務(wù)總局
關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2013〕106號(hào)

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務(wù)人
第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。

第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)

第三章 稅率和征收率
第十二條 增值稅稅率：
（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。


中華人民共和國企業(yè)所得稅法
第三條
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第四條非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	財(cái)稅〔2013〕106號(hào)是關(guān)于這項(xiàng)業(yè)務(wù)的最新文件，目前還沒有出臺(tái)免征增值稅和所得稅的稅收文件。