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2014-07-29 19:05:31

提出如下問題:
我公司（總機構）跨地區設立了分公司，屬總機構下設的二級分支機構。該分公司自2010年至2012年三年利潤均發生了虧損，總機構未按《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的規定進行匯總繳納，2013年我公司企業所得稅匯算清繳時已將該分公司納入匯算范圍（2010年至2012年虧損數未填列在內），請問老師：我公司可否按以下方法處理：（1）2014年企業所得稅匯算清繳時我公司將該分公司2010至2012年期間相關的財務數據一并匯入2014年進行匯算？（2）只對該分公司的虧損金額填列至匯算清繳申報表的附表中（彌補虧損）？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這一期間總機構未按《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的規定進行匯總繳納，總機構所屬主管稅務機關沒有該分公司的涉稅信息。及有可以不允許你公司這樣處理。

專家補充回復
專家回復	允許在稅前彌補的虧損為稅前扣除，所謂稅前虧損為已經稅務機關認可并備案的虧損。