提出如下問題:
1.我公司屬于醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)，向醫(yī)院配送藥品，一些藥品已銷到醫(yī)院并且開具了發(fā)票，若干月后，有些是因?yàn)閲医y(tǒng)一調(diào)整一些藥品的價(jià)格，還有些是藥品出庫時(shí)單價(jià)開錯(cuò)了，醫(yī)院要求公司調(diào)整價(jià)格，這種情況下如何開具發(fā)票？是退回原出庫單，再按新的單價(jià)出庫，需要開具一張紅字發(fā)票和一張籃字發(fā)票，這樣處理合適嗎？如果只就差價(jià)部分開具差價(jià)單，再據(jù)差價(jià)單的內(nèi)容開具發(fā)票，據(jù)此發(fā)票沖減銷售額有無涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
2.單位只報(bào)銷員工因公產(chǎn)生的電話費(fèi)，個(gè)人消費(fèi)部分由員工個(gè)人承擔(dān)，報(bào)銷的話費(fèi)，計(jì)入了營業(yè)費(fèi)用-電話費(fèi)科目，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未做納稅調(diào)整，有無個(gè)稅和企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、這樣處理不合適，藥品已經(jīng)銷售，發(fā)票已經(jīng)開具，符合收入的確認(rèn)條件，國家統(tǒng)一調(diào)價(jià)在后，，不能開具紅字發(fā)票；至于出庫時(shí)單價(jià)開錯(cuò)的情況，屬于貴公司開票人員失誤，請咨詢一下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該怎么處理，因?yàn)闊o法判斷貴公司確實(shí)是開錯(cuò)了價(jià)格，還是為了少納稅款。
2、通訊費(fèi)屬于營業(yè)費(fèi)用的一個(gè)項(xiàng)目，貴公司也區(qū)分了個(gè)人消費(fèi)和因公消費(fèi)的情況，而且使用票據(jù)予以報(bào)銷，不涉及以現(xiàn)金方式發(fā)放通訊費(fèi)用，所以沒有個(gè)稅和企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
專家補(bǔ)充回復(fù) |
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貴公司的情況屬于特例，產(chǎn)品的價(jià)格可以針對不同的消費(fèi)者有不同的價(jià)格，你怎么舉證你是價(jià)格開錯(cuò)了呢？所以這種情況，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)，請你咨詢一下稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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