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2014-08-10 12:11:28

提出如下問題:
我公司是山西省一家煤礦企業(yè)，2009-2010年報(bào)廢一臺(tái)舊支架（井下使用固定資產(chǎn)），當(dāng)時(shí)已做了固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理，但實(shí)物一直當(dāng)保存在庫(kù)房，近日公司將廢舊支架銷售處理，請(qǐng)問應(yīng)如何繳稅？是17%增值稅還是4%減半征收?望詳細(xì)解答！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的），按照適用稅率征收增值稅。可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。
2、一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
3、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

相關(guān)規(guī)定：
財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知
財(cái)稅（2014）57號(hào)

專家補(bǔ)充回復(fù)