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2014-09-09 14:33:00

提出如下問(wèn)題:
某客戶(hù)2014年8月前不是增值稅一般納稅人，我們?cè)?月份根據(jù)當(dāng)月的發(fā)貨，在成都向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票，8月份該客戶(hù)已經(jīng)取得一般納稅人資格，要求我方將3月份已經(jīng)開(kāi)的普通發(fā)票改開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)是否可以通過(guò)退換貨的形式操作？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪兒，或政策依據(jù)是什么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

這種情況不能退回重開(kāi)了。納稅義務(wù)發(fā)生在3月份，沒(méi)有正當(dāng)理由不能退回重開(kāi)！

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)

專(zhuān)家回復(fù)

通過(guò)客戶(hù)開(kāi)具退貨證明單是否可以，這個(gè)問(wèn)題法規(guī)沒(méi)有明確說(shuō)可以，也沒(méi)有明確說(shuō)不可以，但是《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》是需要對(duì)方寫(xiě)明原因的，要說(shuō)明退貨的原因，我認(rèn)為這不是正當(dāng)理由，單純?yōu)榱四艿挚鄱惪疃�退貨，參考一下文件�? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知 國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào) 第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》，附件3）