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2014-09-16 14:05:45

提出如下問題:
我公司是抗生素醫(yī)藥原料藥生產(chǎn)企業(yè)，受《抗菌藥物臨床應(yīng)用管理辦法》影響產(chǎn)品滯銷導(dǎo)致過期報廢，需要做進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出嗎？

皖國稅函[2008]10號：（二）納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。是否可以參照執(zhí)行？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)予轉(zhuǎn)出。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定“條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失。” 你公司的這種情況應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)