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2014-09-24 12:10:56

提出如下問題:
1、我公司為生產(chǎn)企業(yè)，月末有產(chǎn)品報關出口，但最后結賬日報關單不能及時收到，請問老師這種情況可以下月確認收入并申報出口退稅嗎？

2、我公司進口材料繳納增值稅的專用繳款書不慎丟失，請問老師企業(yè)提供什么資料可以抵扣進口增值稅？



3、我公司有轉(zhuǎn)口貿(mào)易，涉及哪些稅種？何時確認收入？如果客戶有退貨，如何處理，涉及到什么稅？



供應商：采購貨物時涉及何種稅？如果發(fā)生退貨，會涉及什么稅？





謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、企業(yè)出口貨物，在正式申報出口退（免）稅之前，應按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關進行正式申報。
2、請咨詢海關是否有增值稅的專用繳款書存根聯(lián)。書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，咨詢是否可用存根聯(lián)作為抵扣憑證？
3、轉(zhuǎn)口貿(mào)易：
1）由于我國不提倡轉(zhuǎn)口貿(mào)易，故現(xiàn)行的稅收政策無相關的規(guī)定。
2）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》　第七條規(guī)定“條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或所在地在境內(nèi)”。而轉(zhuǎn)口貿(mào)易不經(jīng)過我國海關，沒有入中國境內(nèi)，故不符合增值稅的征收條件，也就是說不用交納增值稅。
3）但稅收管理方面還是有規(guī)定的，具體請咨詢當?shù)刂鞴芏悇諜C關。

專家補充回復