提出如下問題:
涔澹實業公司年中撤銷下屬全資子公司，撤銷日資產負債余額情況如下：
現金：42.6萬 短期借款100元
應收帳款1.46萬 應付帳款4.71萬
其他應收款30.1萬 其他應付款15萬
固定資產1.33萬 專項應付款4.7萬
累計折舊1.33萬 實收資本15萬
盈余公積3萬
未分配利潤31.8萬
資產合計74.26
截止撤銷日利潤實現情況如下：
營業收入129.5萬
營業成本115.9萬
營業費用16.6萬
營業稅金及附加0.47萬
管理費用4.6萬
財務費用-1.46萬
凈利潤-6.6萬
做為涔澹實業公司本部會計該如何進行并帳？進行帳務處理？謝謝！
現在我們內部有三種意見:1以資產負債期末余額并入本部帳中，利潤表本期累計實現的收入、成本、費用在報表匯總中體現。
2、資產負債期末余額部分并入本部帳中，未分配利潤并期初余額，利潤表本期累計實現的收入、成本、費用并入本部帳中。
3、要本部帳中不進行處理，就以撤銷日報表數據在匯總報表中體現，視同子公司這一年都存在。待結轉下年時并資產負債表中余額。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:我個人意見是按第1種方式處理。即全部資產負債以期末余額并入到本部賬中，利潤表本期累計實現的收入、成本、費用在報表匯總中體現。
以上回復僅供參考，謝謝您的提問！
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