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2014-10-08 19:06:01

提出如下問(wèn)題:
老師您好：我公司最近和韓國(guó)某公司簽訂了特許權(quán)使用費(fèi)的合同，假如合同額為100萬(wàn)美元，我公司應(yīng)該代扣所得稅10%，即10萬(wàn)元，還需要代扣代繳增值稅及稅金及附加嗎？根據(jù)我國(guó)和韓國(guó)簽訂的稅收協(xié)定，避免雙重納稅，代扣所得稅的稅票提供給韓國(guó)，對(duì)方可以不再納稅。但不知韓國(guó)是否和中國(guó)一樣繳納增值稅？對(duì)方如果不同意代扣增值稅，那此稅只能由我公司承擔(dān)，增值稅還要代扣嗎？因營(yíng)改增，增值稅代扣還可以抵扣，我是否可以認(rèn)為增值稅及附加就不需要代扣代繳了呢？如果不正確，應(yīng)如何操作。急盼回復(fù).謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:


需要代扣代繳所得稅，增值稅及附加稅，貴公司不能不代扣，

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十七條規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

　　應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

這里的稅率是指增值稅稅率6%，企業(yè)所得稅的計(jì)稅基數(shù)是：接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)

增值稅率為6%，附加稅費(fèi)為12%(城建稅7%、教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%)，企業(yè)所得稅稅率10%。

專家補(bǔ)充回復(fù)