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2014-10-30 12:27:55

提出如下問題:
請問對于金融典當行業來說，如果業務已逾期較長時間，經過多次催收，只收回了本金和很少利息，這種情況應該如何計算稅金？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

應按實際收到的利息確認收入計算稅金

國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告
國家稅務總局公告2010年第23號
全文有效 成文日期：2010-11-05

字體： 【大】 【中】 【小】
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，現對金融企業貸款利息收入所得稅處理問題公告如下：?
　　一、金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現；屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。?
　　二、金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。 ?
　　三、金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。?
　　四、本公告自發布之日起30日后施行。?
　　特此公告。

專家補充回復