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2014-11-03 21:28:27

提出如下問題:
1、房地產(chǎn)公司去年將一套未出售的商鋪對外出租一年，今年出租到期后，又將此商鋪出售給別人，請問：所收的一年租金繳營業(yè)稅的房產(chǎn)稅嗎。

2、無產(chǎn)權證的地下室（該地下室部分為人防，部分為汽車停車場）所有權歸全體業(yè)主，使用權歸開發(fā)商，現(xiàn)開發(fā)商對外出租,

請問1、若正常一年一租，租金須繳營業(yè)稅和房產(chǎn)稅嗎。

2、若租期為20年，到期后再無償送20年租期，須繳什么稅




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、出售超過12個月應作為固定資產(chǎn)管理。租金涉及營業(yè)稅及房產(chǎn)稅。
《國家稅務總局關于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》
（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定：
　第二十四條 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

2、地下車位：
1）人民防空法規(guī)定人防設施是不能轉(zhuǎn)讓的，由于人防工程的設計、施工、監(jiān)理、報竣等工作都需要當?shù)氐娜朔啦块T進行監(jiān)督，竣工后無償移交給人防部門。企業(yè)所得稅作為公共配套設施費處理。土地增值稅清算時也可作為公共配套設施費處理。與購房人就地下車位（人防設施）簽訂一定期限租賃使用權合同，其取得的租賃收入，不作為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。取得的收入按租賃收入繳納營業(yè)稅。
2）如果與購房人就地下車位（非人防設施）簽訂法律法規(guī)規(guī)定期限內(nèi)的使用權轉(zhuǎn)移合同，因為此時公司實質(zhì)上已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給了購房人，由于公司已喪失了通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權和有效控制權，且收入的金額又能夠可靠地計量（一次收取全部租金），則取得的收入應作為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納營業(yè)稅、土地增值稅等。

專家補充回復